نمودار حد مجاز فروش در کارپوشه مؤدی
مهمترین نمودار در کارپوشه مؤدی، نمودار حد مجاز فروش دوره است. این نمودار میزان حد مجاز موضوع ماده ۶ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان را نشان میدهد. با این نمودار، مؤدی میتواند ببیند چند درصد از حد مجاز فروش تعیینشده در ابتدای دوره مالیاتی باقیمانده است.
تغییر رنگ نمودار و هشدارها
در ابتدای دوره مالیاتی، سیستم نمودار را به رنگ سبز نمایش میدهد. با صدور صورتحسابهای فروش و مصرف حد مجاز تا ۸۵٪، رنگ نمودار به نارنجی تغییر میکند و پیامکی به مؤدی ارسال میشود. وقتی مصرف به ۹۵٪ برسد، رنگ نمودار قرمز میشود و مؤدی پیامک دیگری دریافت میکند. در هر یک از این مراحل، بخش پیامها و اعلانهای کارپوشه پیام هشدار نمایش میدهد.
اگر مصرف حد مجاز فروش به ۱۰۰٪ میزان تعیینشده برسد، نمودار به رنگ خاکستری درمیآید. در این حالت، پیام اتمام حد مجاز فروش بهصورت پیامک و پیام در کارپوشه مؤدی ارسال میشود. وضعیت پرونده مؤدی در کارپوشه نیز به “عبور از حد مجاز ماده ۶ (غیرفعال)” تغییر میکند.
پیامدهای عبور از حد مجاز فروش
اگر وضعیت کارپوشه مؤدی به دلیل عبور از حد مجاز فروش غیرفعال شود و مؤدی نسبت به افزایش حد مجاز فروش طبق مقررات اقدام نکند، پیامدهای زیر ایجاد میشود:
- مؤدی نمیتواند مالیات بر ارزش افزوده مازاد بر حد مجاز فروش را در صورتحسابهای الکترونیکی درج و از خریدار دریافت کند.
- اعتبار مالیاتی بابت صورتحسابهای صادره بیش از حد مجاز فروش برای خریدار محاسبه نمیشود.
- مؤدی باید کل مالیات بر ارزش افزوده مربوط به صورتحسابهای صادره بیش از حد مجاز فروش را بپردازد.
محاسبه حد مجاز فروش
حد مجاز اولیه فروش برابر با پنج برابر فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل است. این مبلغ تنها در صورتی در کارپوشه مؤدی بارگذاری و نمایش داده میشود که مالیات آن فروش به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده باشد.
اگر مالیات دوره مشابه سال قبل بهطور کامل پرداخت نشده باشد، سامانه حد مجاز فروش را به نسبت میزان پرداختشده محاسبه کرده و در کارپوشه نمایش میدهد.
برای مؤدیانی که واحدهای جدیدالتأسیس دارند، فاقد سابقه مالیاتی هستند یا فروش اظهارشده دوره مشابه آنها کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم است، سامانه پنج برابر معافیت سالانه مذکور را بهعنوان حد مجاز فروش محاسبه کرده و در کارپوشه نمایش میدهد.
پرسش و پاسخ:
- نمودار حد مجاز فروش در کارپوشه مؤدی چه اطلاعاتی را نشان میدهد؟
نمودار حد مجاز فروش میزان مصرف و باقیمانده از حد مجاز تعیینشده برای فروش مؤدی را در دوره مالیاتی نشان میدهد و بر اساس ماده ۶ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان تعیین میشود.
- تغییر رنگهای نمودار حد مجاز فروش به چه معناست؟
– سبز: نشاندهنده استفاده کمتر از ۸۵٪ حد مجاز است.
– نارنجی: با مصرف ۸۵٪ حد مجاز، نمودار به نارنجی تغییر میکند و پیامکی به مؤدی ارسال میشود.
– قرمز:با رسیدن به ۹۵٪ حد مجاز، سامانه نمودار را به قرمز تغییر میدهد و پیامک هشدار دیگری به مؤدی ارسال میکند.
– خاکستری: با رسیدن به ۱۰۰٪ حد مجاز، نمودار خاکستری میشود و پیام اتمام حد مجاز فروش ارسال میگردد.
- در صورت عبور از حد مجاز فروش، وضعیت پرونده مؤدی چه تغییری میکند؟
وضعیت پرونده مؤدی در کارپوشه به “عبور از حد مجاز ماده ۶ (غیرفعال)” تغییر میکند.
- پیامدهای عبور از حد مجاز فروش چیست؟
اگر مؤدی از حد مجاز فروش عبور کند و حد مجاز خود را افزایش ندهد:
– نمیتواند مالیات بر ارزش افزوده مازاد بر حد مجاز را در صورتحسابها دریافت کند.
– اعتبار مالیاتی بابت صورتحسابهای اضافی محاسبه نمیشود.
– مؤدی باید کل مالیات بر ارزش افزوده صورتحسابهای مازاد را پرداخت کند.
- حد مجاز اولیه فروش چگونه محاسبه میشود؟
سامانه پنج برابر فروش اظهارشده در دوره مشابه سال قبل را بهعنوان حد مجاز اولیه تعیین میکند، به شرطی که مالیات آن دوره پرداخت شده باشد.
- اگر مالیات دوره مشابه سال قبل بهطور کامل پرداخت نشده باشد، حد مجاز فروش چگونه محاسبه میشود؟
در این حالت، سامانه حد مجاز فروش را به نسبت میزان پرداختشده محاسبه کرده و در کارپوشه نمایش میدهد.
- حد مجاز فروش برای واحدهای جدیدالتأسیس و مؤدیان بدون سابقه مالیاتی چگونه تعیین میشود؟
برای این دسته از مؤدیان، سامانه پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم را بهعنوان حد مجاز فروش در نظر میگیرد و آن را در کارپوشه نمایش میدهد.
