معرفی حساب‌های تجاری در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی

از مهم‌ترین وظایف مؤدیان در اجرای قانون، معرفی حساب‌های بانکی تجاری یا حساب‌های مرتبط با کسب‌وکار در سامانه مؤدیان است. طبق ماده ۱۰ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، اشخاص مشمول باید شماره حساب‌ها و شناسه یکتای دستگاه‌های کارتخوان بانکی (POS) یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی خود را به سازمان اعلام کنند. در صورت استفاده از حساب بانکی یا دستگاه کارتخوان بانکی، اطلاعات باید بلافاصله از طریق کارپوشه سامانه مؤدیان به سازمان اعلام شود.

برهمین اساس عدم معرفی و ثبت حساب‌ بانکی تجاری در سامانه مؤدیان، طبق جرایم موضوع  ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان جرم محسوب می‌شود و جریمه آن ۲ میلیون تومان یا ۱۰% از مجموع فروش حساب (هرکدام بیشتر) است. همچنین، مؤدی از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی محروم خواهد شد.

• در سامانه مؤدیان، بخش عضویت/مدیریت حساب‌های بانکی، فهرست شماره‌حساب‌های ثبت‌شده برای پرونده مربوطه قابل مشاهده است.
• حساب‌های تجاری ثبت‌شده در سامانه، همان حساب‌هایی هستند که در زمان ثبت‌نام مالیاتی به‌عنوان حساب تجاری معرفی شده‌اند.
• حساب‌های بانکی متصل به کارتخوان که به‌عنوان حساب تجاری در نظام مالیاتی ثبت نشده‌اند نیز باید توسط مؤدی در سامانه مؤدیان ثبت شوند.
• اگر حساب بانکی در سامانه مؤدیان ثبت شود، ابتدا به سامانه عملیات الکترونیکی هدایت می‌شوید و پس از ثبت، اطلاعات در کارپوشه سامانه مؤدیان نمایش می‌یابد.

اعلام تجاری بودن حساب بانکی به سازمان مالیاتی و مراحل آن، به منظور جداسازی و تفکیک این حساب‌ها از حساب‌های غیر تجاری شخص و شفافیت در حساب‌های مالی مؤدیان، به روش اینترنتی و از طریق سایت عملیات الکترونیکی امور مالیاتی کشور انجام می‌گیرد. اما شرایط حساب تجاری بانکی چیست؟ به عبارت دیگر بانک مرکزی، بر اساس چه معیارهایی، یک حساب را تجاری قلمداد می کند؟

شرایط حساب بانکی تجاری

1. تعداد واریزها و مبلغ آن‌ها به حساب در طول یک ماه: بر اساس اعلام بانک مرکزی، از ابتدای مهرماه ۱۴۰۱، آن دسته از حساب‌های بانکی که در هر ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش داشته و مجموع مبالغ واریزی به آن‌ها از ۳۵ میلیون تومان فراتر رود، به عنوان «حساب تجاری» شناسایی شده و مشمول مقررات مالیاتی خواهند بود.
2. توجه داشته باشید، شرایط جدید حساب تجاری به صورت رسمی اعلام نشده است. لذا اطلاق تجاری بودن حساب در سال‌های اخیر ممکن است با مبالغ یا تعداد واریزی‌های متفاوت باشد.

رسیدگی به حساب‌های بانکی اشخاص 

سازمان می‌تواند تمام حساب‌های بانکی اشخاص را بررسی کند. تنها حساب‌هایی مورد رسیدگی قرار می‌گیرند که تراکنش‌های آن‌ها نشانه‌های تجاری بودن داشته باشد.

پایش تراکنش‌ها به‌صورت اتوماتیک و سیستمی انجام می‌شود و نیروی انسانی در این فرایند دخالتی ندارد. سیستم به‌طور خودکار حساب‌ها را بررسی و تجاری یا غیرتجاری بودن آن‌ها را تعیین می‌کند. اگر انحراف بااهمیتی شناسایی شود، واحد مربوطه اقدام به حسابرسی مالیاتی آن حساب می‌کند.

در ادامه، مراحل ثبت حساب‌های بانکی تجاری در سامانه مؤدیان توضیح داده می‌شود.

انواع حساب‌های بانکی

1. حساب تجاری
2. حساب غیرتجاری

نحوه برخورد با حساب بانکی اشخاص

حساب‌های تمام اشخاص حقوقی و حساب‌های اشخاص حقیقی که به سامانه مالیاتی اعلام می‌شوند و یا شرایط احتساب را طبق بندهای قبل دارا باشند، جزو حساب‌های تجاری به حساب می‌آیند.

دستگاه پوز و درگاه‌های بانکی

تمام حساب‌های متصل به کارتخوان یا درگاه‌های پرداخت، برای اشخاص حقیقی تجاری محسوب می‌شوند.

حساب تجاری اشخاص حقیقی

سایر حساب‌های حقیقی، در صورت داشتن گردش مرتبط با درآمد، باید به پرونده مالیاتی شخص اضافه شوند.

نکته مهم:
هر حساب بانکی تنها به یک پرونده مالیاتی متصل می‌شود.

حساب‌های بانکی شراکتی اشخاص حقیقی

برای پرونده‌های انفرادی، اتصال حساب‌های بانکی شراکتی امکان‌پذیر نیست. اما در پرونده‌های مشارکتی، حساب مشترک شرکا و حساب‌های انفرادی قابل اتصال است.

مراحل ثبت حساب‌های بانکی تجاری در سامانه مؤدیان

1. در نخستین گام و پس از ورود به سامانه مؤدیان مالیاتی به آدرس  https://my.tax.gov.ir   و ورود به آن می‌توانید داشبورد مالیاتی خود را مطابق عکس زیر مشاهده نمایید‌، که در آن کلیه اطلاعات مالیاتی شما را نشان می‌دهد‌، از منوی سمت راست تصویر بخش پرونده‌های مالیاتی را انتخاب نمایید.

۲. به منوی “پرونده‌های درآمد” بروید و گزینه “جزئیات پرونده” مربوط به پرونده تکمیل نشده مورد نظر را انتخاب کنید.

۳. در پنجره نمایش داده شده، دکمه “ورود و ویرایش” را کلیک کنید تا به سامانه ثبت‌نام الکترونیک منتقل شوید.

۴. در صفحه باز شده‌، از سمت چپ تصویر بر روی دکمه (نمایش و ویرایش اطلاعات) کلیک نمایید.

۵. در صفحه باز شده روی زبانه “حساب‌ها/مجوزها” کلیک کنید. در این بخش می‌توانید شماره‌های قبلی را ویرایش کنید یا شماره حساب‌های جدید اضافه کنید.

۶. در صفحه باز شده، دکمه “الصاق حساب‌های بانکی تجاری به این پرونده” را کلیک کنید و سپس دکمه “درخواست تغییر اطلاعات” را بزنید.

۷. در صفحه زیر با تایید درخواست ویرایش و کلیک کردن بر روی دکمه (ارسال درخواست) امکان ویرایش اطلاعات میسر می‌شود.

۸. در صفحه الصاق حساب‌های بانکی تجاری به پرونده‌، امکان وارد کردن شماره شبا وجود دارد. با وارد کردن شماره شبا و کلیک بر دکمه (بررسی و ذخیره)، سامانه سیاح نتیجه استعلام مالکیت شماره شبا را برمی‌گرداند.

در این حالت چهار جواب ممکن است نشان داده شود:

الف) دارای تاییدیه بانک 

در صورتی که استعلام از سامانه سیاح نشان دهد شماره شبای واردشده معتبر بوده و به کد ملی صاحب پرونده تعلق دارد، روند ثبت اطلاعات بدون مانع ادامه خواهد یافت.

ب) عدم تایید توسط بانک 

چنانچه سامانه سیاح تشخیص دهد که شماره شبای واردشده نامعتبر است یا متعلق به کد ملی صاحب پرونده نمی‌باشد، سامانه مؤدیان از ثبت حساب مربوطه خودداری خواهد کرد.

ج) در انتظار تاییدیه بانک 

در صورتی که استعلام سامانه سیاح به طور کامل انجام نشده باشد.

د) تکراری در ثبت‌نام 

در صورتی که شماره شبا پیش‌تر در ثبت‌نام دیگری ثبت شده باشد، سیستم پیغام هشدار  را نمایش خواهد داد.

و سرانجام گام نهایی 

اگر هیچ‌یک از حساب‌های اعلام‌شده در ثبت‌نام‌های دیگر تکراری نباشند، دکمه “تایید نهایی اطلاعات ثبت‌نام” فرایند ثبت حساب تجاری را تکمیل می‌کند.

قابل توجه است که هیچ یک از حالات (عدم تایید توسط بانک) و یا (در انتظار تاییده بانک) ممانعتی برای تایید نهایی اطلاعات ثبت‌نام ایجاد نمی‌کند.

پرسش و پاسخ:

1. چه اشخاصی باید شماره حساب‌ها و شناسه دستگاه‌های کارتخوان بانکی خود را به سازمان اعلام کنند؟
   اشخاص مشمول قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان.
2. چرا معرفی حساب بانکی تجاری در سامانه مؤدیان اهمیت دارد؟
   برای جداسازی و تفکیک حساب‌های تجاری از غیرتجاری و ایجاد شفافیت در حساب‌های مالی مؤدیان.
3. معیار بانک مرکزی برای تشخیص حساب بانکی تجاری چیست؟
   تعداد واریزها بیش از ۱۰۰ مورد و مبلغ بیش از ۳۵۰ میلیون ریال در ماه.
4. آیا حساب‌های بانکی شراکتی می‌توانند به پرونده مالیاتی فردی متصل شوند؟
   خیر، این امکان وجود ندارد؛ اما در پرونده‌های مشارکتی، اتصال حساب مشترک شرکا امکان‌پذیر است.
5. اگر حساب تجاری در سامانه مؤدیان ثبت نشود، چه پیامدهایی دارد؟
   جریمه ۲ میلیون تومان یا ۱۰% از مجموع فروش حساب (هرکدام بیشتر) و محرومیت از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی.
6. آیا سازمان مالیاتی می‌تواند تمام حساب‌های بانکی افراد را بررسی کند؟
   بله، سازمان می‌تواند حساب‌هایی که نشانه‌های تجاری بودن دارند را بررسی کند.
7. چگونه حساب تجاری در سامانه مؤدیان ثبت می‌شود؟
   مراحل ثبت شامل ورود به سامانه مؤدیان، انتخاب پرونده مالیاتی، ویرایش اطلاعات، الصاق شماره حساب تجاری و تایید نهایی است.
8. اگر شماره شبا معتبر نباشد یا به کد ملی فرد تعلق نداشته باشد، چه اتفاقی می‌افتد؟
   سامانه مؤدیان حساب را ثبت نمی‌کند و پیغام “عدم تایید توسط بانک” نمایش داده می‌شود.
9. در صورت تکراری بودن شماره شبا چه باید کرد؟
   باید شماره شبای جدیدی ارائه شود، زیرا سامانه هشدار تکراری بودن می‌دهد.
10. آیا تایید بانک ضروری است برای تایید نهایی ثبت‌نام؟
    خیر، حتی در حالت “عدم تایید توسط بانک” یا “در انتظار تاییدیه بانک” امکان تایید نهایی ثبت‌نام وجود دارد.
11. چگونه سازمان تراکنش‌های حساب‌ها را بررسی می‌کند؟
    بررسی به‌صورت اتوماتیک و سیستمی انجام می‌شود و در صورت وجود انحراف، حسابرسی مالیاتی انجام می‌گیرد.
12. آیا حساب بانکی می‌تواند به بیش از یک پرونده مالیاتی متصل شود؟
    خیر، هر حساب بانکی تنها به یک پرونده مالیاتی متصل می‌شود.

برای انجام سریع و حرفه‌ای کارهای مالیاتی خود، همین حالا در  پنل معتمد من ثبت‌نام کنید!

مشاوره تخصصی + انجام تمام مراحل مالیاتی + آسودگی خیال

کارهای مالیاتی خود را به ما بسپارید و با اطمینان پیش بروید!